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中小企业税务筹划方法分析

返回列表 来源: 发布日期: 2021.08.06

如今,国内经济市场的发展越来越快,许多高净值人士开始建立自己的企业。那么你应该更多地了解企业成立后的相关税收问题。因此,让我们来看看中小企业的税收筹划方法分析。

税收筹划,说白了就是节税。是经营者利用《税法》现行政策的主导作用,以合理合法的方式降低应纳税额的个人行为,通常是指在各种盈利的经济发展主题活动中,选择税收较轻或税收优惠政策数量最多的,以超减税的目的。本质上,避税实际上是对纳税筹划的另一种婉转描述。

税务筹划的特点:合法性,筹划性,目的性风险性和专业性


  1. 合法性,指的是税务筹划需要在法律允许的范围之内进行
  2. 筹划性,指的是公司在纳税之前进行一系列的整理安排设计达到减轻赋税的目的
  3. 目的性,指的是税务筹划的最终目的,是节税
  4. 风险性,指的是税务筹划,有时并不能达到预期的目标,会有相应的风险
  5. 专业性,指的是税务筹划,在自己不能独自完成的情况下,需要请相关专业的人员进行操作


中小企业利用国家政策税务筹划如下所示:

1、进入到特殊地区或行业

国内一些特殊地区的生产、经营、服务企业和从事高新技术开发的企业可享受较大的税收优惠,如:经济区、沿海城市经济开发区、经济技术开发区等,中小企业选择在这类地区从事适当的行业,可以起到较好的税务筹划作用,以利于税务筹划。

2、利用税收优惠政策

我国税法以法律形式规定了各种税收优惠政策。例如,对于设置残疾人的公司,满足条件的情况下,继续按照公司实际设置的残疾人人数的限额(每人每年不得超过3.5万元)征收增值税。新成立的高新技术企业以15%的税率征收所得税的居民企业技术转让所得在500万元以下的部分,可以免除企业所得税的500万元以上的部分,可以减半企业所得税。

3、在“管理费用”上下功夫

企业可以提高坏账准备的提取率,坏账准备金进入管理成本,从而减少当年的利润,减少所得税。折旧是固定资产在使用过程中通过逐步损失(包括有形损失和无形损失)转移到产品成本或商品流通成本的一部分价值。折旧会计是成本分配的过程,折旧会影响所得税,企业可以尽量缩短折旧期,这样折旧额增加,所得税减少。

4、缩短摊销期限

根据新的会计准则,待摊费用账户被计算为企业已经支出的费用,应当由本期和今后各期分担,如低价消耗品的摊销、租赁包装物的摊销、保险费的预付、固定资产修理费、一次性购买印花税票、一次性支付印花税等。一些中小企业经常使用待摊费用账户来调待摊费用账户来调节企业的产品成本,而不是按照规定的待摊期限进行摊销,尤其是在年终期间。

5、合理提高职工福利

在中小企业的生产经营过程中,可以考虑在不超过计税工资的范围内,适当增加员工的工资;为员工办理医疗保险;设立诸如职工养老基金、失业保险基金、职工教育基金等统筹基金;企业财产保险、运输保险等等。这样的费用可以按成本列支,也可以帮助私营业主调动员工的积极性,既减少了税收负担,又减少了经营风险和福利负担。

6、“销售结算”做文章

采用不同的销售结算方式,推迟收入确认时间。由于货币时间价值的存在,企业应根据自己的实际情况尽可能地推迟确认收入的时间,从而使企业获得节税收益。

7、利用筹资税务筹划

一般来说,企业生产经营所需的资金来源主要有三种:自我积累、债务融资、股权融资(发行股票)。债务融资所需的利息具有一定的减税作用,可以抵减所得税。合理安排融资会给企业带来一定的税收筹划作用。

8、资产租赁税务筹划

企业的商业租赁可以降低承租人和出租人的所得税。对于承租人来说,他必须在经营活动中支付租金,以冲减利润;对于出租人来说,租金收入比一般经营利润收入更优惠,有利于减轻税负。

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