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制定合理的税务筹划方案

返回列表 来源: 发布日期: 2021.09.13



        为促进企业可持续发展。以案例企业增值税筹划为例,财穗通小编从以下几个方面获取税务筹划相关信息,开展有针对性的税务筹划,制定合理的税务筹划 方案。


第一, 供应商的选择。案例企业可选择的供应商包括一般纳税人和小规模纳税人税率和征收方式上存在差异,影响案例企业的增值税。基于这种情况,税务筹划人员获取供应商的相关税务信息,发现一般纳税人可以开具专用发票,扣除一定的增值税,扣除税率为16%;小规模纳税人可以开具普通发票,征收率为 3%,不能扣除,也可以通过税务机关开具发票,扣除税率为3%。税务筹划人员在明确上述信息的基础上,根据两类供应商的购买单价,计算税额。发现两者购买单价比大于 1.18 时,小规模纳税人购买原材料缴纳的增值税较低;当两者购买单价比低于1.18时,一般纳税人购买原材料缴纳的增值税较低,实现科学合理的税务筹划 ,规避涉税风险。

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第二, 是合理结算。根据《增值税暂行条例》的有关规定,案例企业根据增值税纳税义务发生时间等信息,通过调整结算方式,实施税务筹划。比如,在通过委托方式销售货物时,如果从货物销售当天起,企业在180天内仍然没有收到相关清单和货款,为了避免缴纳增值税,需要立即办理退货手续。同时,在代销货物时,支持赊销或分期付款。如果买方未能在购销合同规定的时间内支付足额货款,应立即调整合同内容,确保企业在收到货款后履行增值税纳税义务。案例企业在制定税收筹划方案时,综合比较上述两种情况下的增值税,最终选择延长纳税时间,减轻税收负担。

      为规避管理风险,案例企业应加强税务筹划 统筹管理,制定和完善税收筹划工作制度,加强税收筹划人员培训,协调企业内部影响因素,确保税收筹划工作规范有序开展。在税收筹划制度的制定中,案例企业赋予税收筹划人员一定的权利,避免税收筹划人员由上级领导指出。

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