专注中 小企业财税安全管控服务      

免费服务热线:

400-8622-768

深圳财穗通-尽在财穗通

企业的税务风险有哪些?

返回列表 来源: 发布日期: 2021.08.06

为何企业税务问题受关注?

本杰明·富兰克林曾经说过,人的一生有两件事是不可避免的,死亡和纳税。国税是强制性的。一个企业无论盈亏与否,是否有钱纳税,如果国家税法规定要依法纳税,企业必须履行纳税义务。在当前以现金为王的社会经济活动中,税收成本和税收负债的大小将直接影响一个企业的业务、M&A行为和盈利能力,关系到一个企业的声誉、价值,甚至生存和发展。

近几年来,我国有不少大型企业在税务稽查中出现了不同程度的违规纳税问题,经营业绩和社会声誉遭受了不小的损失。许多拟上市公司希望在资本市场大展拳脚,往往因税务合规问题而屡遭证券交易所、监管部门和投资者质疑,并被监管机构否决、推迟上市进程或花费巨大代价的拟上市公司。中国企业中,许多雄心勃勃的通过并购并购走向全球,往往会因为忽视了对被投资国家、地区的税收管理环境和税收法规的全面了解,或对目标企业的税务尽职调查视而不见。如何进一步加强企业的税务管理,防范税务风险,应成为企业管理层不可忽视的重要一环。

企业的税务风险具体如下

(一)竞争风险

纳税人对纳税筹划的全面认识不够全面,导致自身利益和竞争力下降,从而产生竞争不利风险。作为财务管理的一项重要内容,企业可以通过筹划降低税收负担,提高利润和整体效益,增强自身的市场竞争力,实现价值最大化。

(二)经济风险

纳税人因纳税筹划成本难以收回,承担法律责任,多付多付,造成经济损失。捷税宝:一般纳税筹划成本包括公共协调费、企业员工福利费、工资、计划代理费等。

(三)经营风险

在纳税计划方案中,主要是合理预测企业的经济活动,其基础发生很大变化会影响纳税计划。例如,在计划利息费用时,采用财务杠杆利益,企业资金和利率发生变化,企业面临严重的财务负担,影响利润的提高。

企业税务风险

企业税务风险

(四)意识形态风险

思想意识风险中,主体征收主体对纳税计划的效果和目的存在认识,产生风险。注意到纳税人在实际操作过程中常常自行决定计划方案及其实施,其合法性和合理性主要取决于税务机关的认可程度。

(五)政策风险

由于市场经济环境的不断发展和变化,受经济结构和产业政策调整的影响,税收政策也在不断变化,以适应经济的发展。税收筹划作为一种预先规划行为,大多是根据现有的税收政策来设计的,如果税收政策发生变化,就会导致税收筹划方案缺乏合理性和合法性,产生税收筹划风险。

企业税务风险的概念和特点

税务风险管理的基本要求是遵守法规,要求正确计算和按时缴纳税款,避免少缴纳和延迟缴纳的更高水平的税务风险管理,要求企业在遵守法规、税务风险控制和税务风险回避措施有效的前提下,充分利用税务法规和税收政策的明确优惠规定和没有明确规定的部分时间差。

由于企业和政府之间的信息不对称,企业对法律法规和司法礼仪的理解有限,以及我国税收法制建设的相对滞后,使得企业很难完全规避税收风险,构成企业税收风险的必然特征。

对上述企业税收风险特征的阐述,有助于大家了解企业税收风险特征,切实把握正确的税收风险控制环节和控制时间,从而降低企业税收风险。

企业税务风险

企业税务风险

企业税务风险产生的原因

从自身经营的角度来看,企业的主要税收风险包括:


  1. 法律法规不完善给企业征管带来的风险
  2. 税收征管机构在执法环境造成企业不合规的风险
  3. 面对市场竞争压力而采取不合规税务行为带来的风险
  4. 非税收执法监管机构给企业带来的税收风险
  5. 管理层税收管理理念影响企业行为所带来的违规行为和失误风险
  6. 经营业务层面税法知识的欠缺、物质造成的风险和失误
  7. 内部管控制度缺失带来的失误和风险
  8. 中介机构的不规范和不合法意见和建议


企业税务风险管理的建议:


企业应从以下几个方面考虑建立和完善税收风险管理体系:

1、健全税务风险管理制度基础

要有效实施税收风险管理,必须建立符合经营规模、企业发展规划和管理现状的税收风险管理体系,建立专业税务管理机构/团队或税务管理岗位。制定有效的税务管理岗位责任制,明确税务风险管理岗位的权利、责任和义务,确保有效实施。

企业税务风险

企业税务风险

2、企业税务风险管理文化建设

企业税收风险管理的核心问题是企业税收风险管理文化,主要来源于企业管理层和企业管理层的意识和理念,尤其是企业董事会、下属职能委员会和企业最高管理层对税收管理重要性的认识和对税收风险的容忍度。

3、健全和强化企业税务风险评估

完善并不断完善税收风险识别与评估程序与方法。要从管理企业风险和创造企业价值的角度,根据公司总体目标和职能部门目标,识别、整理、分析与公司战略发展和业务过程最相关的关键风险。在现有内控有效性之下,对风险本身的内在风险和剩余风险进行评估,通过定量、定性分析,掌握和预测税收风险的性质、影响程度和发生概率。

4、建立税务风险管理考核机制



建立健全税务风险管理绩效评估机制,实现税务风险管理的绩效评估标准设计合理,奖惩明确。与此同时,根据税务风险管理考核情况,及时反馈税务风险管理和内部控制问题,及时调整税务风险应对方案和机构人员,也促进了各税务风险管理岗位之间主动积极沟通的合理环境。

5、完善税务风险应对机制和方案

通过对税务风险的正确识别、分析、评估,确定税务风险控制点,制定税务风险应对方案和选择方案,跟踪、监测和优化税务风险应对方案,进行实时、动态地跟踪、监测和优化。

咨询热线

400-8622-768