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企业财务风险管理的流程

返回列表 来源: 发布日期: 2021.08.02
在一定的风险环境中,财务风险管理是指企业如何最大限度地减少风险所带来的不利影响。现代企业必须进行风险管理,能否正确地应对风险,直接关系到企业能否生存。公司风险管理基本过程包括下列主要内容:
一、初步信息的风险管理收集;
二、进行风险评估;
三、制定风险管理策略;
提出并实施风险管理解决方案;
五、监督和改善风险管理。
首先收集风险管理的初步信息。
在风险管理基本过程中,首先要广泛、持续、不间断地收集有关企业风险和风险管理的内部、外部初始信息,包括历史数据和未来预测。要对收集初始信息的责任分工落实到相关职能部门和业务单位。
根据分析的风险类型,明确地收集初始信息。比如:
(1)战略风险分析:企业应广泛收集国内外企业战略风险失控而遭受损失的案例,至少收集了下列与本企业相关的重要信息:国内外宏观经济政策、经济运行状况、企业所在行业状况、国家产业政策;科技进步、技术创新的有关内容;市场对该企业产品或服务的需求;与企业战略合作伙伴的关系,未来寻求战略合作伙伴的可能性;该企业主要客户、供应商和竞争对手的有关情况;与主要竞争对手比较该企业的实力和差距;本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略、以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;企业对外投融资过程中发生或容易出现错误的业务流程或环节。
(2)分析财务风险:企业应广泛收集国内外企业因财务风险失控而引发危机的案例,至少收集本企业的下列重要信息:负债、或有负债、负债率、偿债能力;现金流量、应收帐款及其占销售收入的比重、资金周转率、产品存货及其占销售成本的比例、应付账款及其占购货额的比重、应付账款及其占购货额的比例、制造成本和管理费用、财务费用、营业费用;盈利能力;在成本核算、资金结算和现金管理业务中曾经发生或容易出现错误的业务流程或环节;与本企业有关的产业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异和调节(例如退休金、递延税项等)等信息。
(3)对市场风险进行分析,企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施而遭受损失的案例,至少收集与本企业有关的下列重要信息:产品或服务的价格及供求变化;能源、原材料、配件等物资供应的充足、稳定和价格变化;主要客户、主要供应商的信用状况;税收政策和利率、汇率、股价指数的变化;潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品的情况。
(4)分析经营风险:企业应至少收集与该企业、本行业有关的下列信息:产品结构、新产品研发、新市场开发、市场营销策略,包括产品或服务价格与销售渠道、市场营销环境状况等;企业组织效能、管理现状、企业文化、高层、中层管理人员和重要业务流程专业人员的知识结构、专业经验;期货等衍生产品业务中有或容易出现失误的业务流程或环节;企业内部、外部人员的道德风险导致企业遭受损失或业务控制系统失效;自然灾害给企业造成损失,以及除上述有关情形外,纯粹风险;对现有业务流程和信息系统运作情况进行监督、评价和持续改进的能力;企业风险管理的现状和能力。
(5)对法律风险进行分析,企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施而遭受损失的案例,并至少收集了与该企业有关的下列信息:国内外与该企业相关的政治、法律环境;对企业有影响的新的法律法规和政策;员工遵守道德规范;企业所缔结的主要协议和有关贸易合同;企业和竞争者的知识产权状况。
此外,为了进行风险评估,企业还需要筛选、提炼、对比、分类和组合所收集的初始信息。
二、进行风险评估。
在完成风险管理初始信息收集工作后,对收集到的风险管理初始信息、企业的各项业务管理及重要业务流程进行风险评估。
评价的步骤有三个步骤:风险识别、风险分析和风险评价。
风险识别是指在企业的各个业务单位、所有的重要经营活动及其重要业务流程中,有无风险、有哪些风险。风险分析是对已识别的风险及其特征进行清晰的定义描述,分析并描述了风险发生的可能性、发生条件。企业风险评估主要是评估风险对实现目标的影响程度、风险价值等。
在风险识别、分析和评价中,应采用定性和定量相结合的方法。在定性分析中,可以通过问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、行业标杆比较、管理层访谈、工作访谈、专题访谈等方式进行定性分析。统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡洛分析法)、失效模式和影响分析、事件树分析等,都可以用于定量方法。量化风险评估时,应建立各种风险的度量单位和风险度量模型,并通过测试等方法,确保定量评估程序的假设前提、参数、数据来源以及评估程序的合理性和准确性。应定期对假设条件和参数进行检查和修正,并根据环境的变化,将定量评价系统的评价结果与实际情况进行对比,根据情况调整和改进有关参数。
在风险分析中,应包含风险之间的关系分析,以找出各种风险之间的自然对冲,正、负相关风险发生等组合效应,从风险策略上统一集中管理风险。
评价多重风险时,企业应根据风险发生概率的高低、目标影响程度等,绘制风险坐标图,比较各种风险,初步确定各风险管理的优先次序和策略。
应由企业组织有关职能部门和业务单位进行风险评估,并聘请有资质、信誉良好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。
要对风险管理信息实行动态管理,对新的风险和原有风险的变化进行定期或不定期的识别、分析、评价,以对新风险和原风险的变化进行重新评估。
三、制定风险管理策略。
在风险管理基本过程中的第三步是建立风险管理策略。风险性管理策略,是指企业围绕企业发展战略,根据自身条件和外部环境,确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准,选择风险承担、规避、转移、转换、对冲、风险补偿、风险控制等风险管理工具的总体策略,并确定风险管理所需的人力和财政资源配置原则。
制定风险管理战略时,企业应根据不同的风险类型,选择合适的风险管理策略。一般认为,对于战略、财务、经营、政治风险、法律风险等,可以采取风险承担、风险规避、转换、风险控制等方法。对于能通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险,可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。
制订风险管理策略的一个重要环节就是企业要根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度,即企业愿意承担哪些风险,明确了最小风险和最大不超过的最大值,并据此确定风险预警线和相应的应对措施。要正确认识和把握风险与收益的平衡,防止和纠正风险片面追求收益而不讲条件、范围,把风险越大、收益越高的观念和做法,以及单纯为了规避风险而放弃发展机会。
根据风险收益平衡的原则及各风险在风险坐标图上的位置,在制定风险管理战略时,也应明确资金预算、风险控制系统、人力资源、应对措施等总体安排,以 制定财务风险管理战略
对已制定和实施的风险管理策略,企业应定期总结分析现有风险管理策略的有效性和合理性,并根据实际情况不断修改完善。对风险偏好、风险承受力、风险控制预警线的实施效果进行检验,提出定性或定量的有效性标准。
提出并实施风险管理的解决方案。
根据风险管理的基本流程,制定风险管理策略后的工作是制定风险管理解决方案,即执行上一阶段制定的风险管理解决策略,进一步开展风险管理。

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