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企业常见的财务风险的形成原因因与防范措施

返回列表 来源: 发布日期: 2021.08.05
很多行为背后都存在风险,金融活动也存在风险。要彻底消除风险及其对企业财务活动的影响,是不现实的。所以,加强企业财务风险防范的研究具有重要意义。本文从财务风险的概念特征入手,通过分析财务风险的成因,提出合理的财务风险管理预测和控制措施,帮助企业完善财务管理漏洞,将风险降到最低水平,为企业创造更大的收益。

未命名的设计 (18)

金融风险观念。

1.金融风险的概念和特征。
金融风险是企业由于各种因素的影响而不能实现预期的财务收益,从而产生损失的可能性。在企业财务管理的各个环节中,客观存在财务风险。例如,企业财务活动一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配等四个环节,就会相应产生筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。金融风险的特征包括:
1.存在风险的客观性质。财务风险是客观存在的,不管采取何种防范措施,完善企业的财务管理制度,改进风险评估方法,都只能减少金融风险,而不能完全消除金融风险。
2.风险程度的可控。尽管财务风险是客观存在的,也不能完全消除,但其风险的程度并非不可控制。如果预防措施得当,就能将风险降低到最小程度。
3.潜在的损失。只要有风险,那就是潜在的损失。
4.各种形式的风险。
2、财务风险的分类。
公司财务风险,由于财务人员防范风险的角度不同,其分类也不一样,按照不同的分类标准,可以分为不同的类型。根据不同的分类标准,财务风险可以分为以下几类:
首先,按照财务活动的主要环节,分为融资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险;
其次,根据其控制程度将风险分为控制风险和控制风险;
第三,按照分散风险的可分散性划分为可分散性风险和不可分散风险;
四是按财务风险产生的结果分为静态风险和动态风险;
按其范围和层次划分为微观风险和宏观风险。
按相关对象划分为财产风险、责任风险、人身风险等。
文章认为,后五类风险是由第一类金融风险衍生而来的,财务活动与财务风险密切相关,有财务活动的发生必然会带来财务风险,因此,研究财务风险应重点研究作为分类标准的财务风险,具体包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等四个方面,并对其产生的财务风险采取防范措施。
融资风险是企业在融资过程中,由于未来收益的不确定性,使得企业无法偿还本金和资本成本的风险。筹资风险集中在融资节点上,其本质是企业因负债经营而产生的风险,以货币形式为起点。融资风险是金融风险的起点。投资风险是指因不确定因素而导致投资报酬率达不到预期目标的风险。采购过程中存在资本配置风险、企业生产阶段资本消耗风险、企业生产阶段资本生产风险。资本回收风险是由于产品销售出去,其货币资金回收时间和金额不确定而给企业带来的风险,包括销售风险和收款信用风险。收益分配风险是指因收益分配对企业未来生产经营活动产生不利影响的风险,它反映了营业商品产出关节点的经营风险和在分配阶段的资本支付风险,是对下一次循环资本的预支资金的来源,并限制资本价值的规模。
金融风险成因。
影响企业财务风险的因素很多,大致可以归纳为两类:外部因素和内部因素。
1、财务风险外部因素。
企业外部环境的复杂性是企业财务风险产生的外在原因。金融宏观环境复杂多变,企业财务管理宏观环境错综复杂,这是企业财务风险产生的外因。公司财务管理活动的外部影响因素包括自然因素、市场因素和社会因素。尽管这些因素存在于企业之外,但对企业财务风险的预测与防范同样具有重要意义。而财务管理的环境具有多变性和复杂性,这使得外部环境的变化不仅给企业带来了发展机遇,同时也给企业带来了威胁。由于外部因素造成的威胁,必然会给企业带来财务风险。大家都知道,长期的通货膨胀,会使企业资金持续供应短缺,货币性资金持续贬值,实物资金相对升值,资金成本持续上升。举例来说,国际原油价格上涨导致成品油价格上涨,企业增加经营成本,降低利润,无法实现企业预期收益。而且利率的变化也会带来利率风险,包括利息支付过度、投资亏损和无力偿还债务的风险。结果表明,外部环境的风险因素对财务风险具有较大的影响。
但外部因素存在不可抗力,企业要避免财务风险,必须从企业的内部因素中考虑。从企业内部来看,为了适应经济全球化的发展趋势,企业财务管理方式也大多发生了变化。当代企业的财务活动日益呈现出复杂多样的发展趋势,财务风险也呈现多样化趋势,例如,企业在融资、投资、经营、收益等方面的风险不断加大,这就要求企业及时调整财务管理系统,防范管理漏洞。在不能适应复杂多变的外部环境的情况下,财务管理系统的规模策略不当、资金来源结构不当、筹资方式、时机选择不当、信用交易策略不当、筹资顺序安排不当等都会给企业带来困难,同时企业管理水平低、产品或服务质量差、经营条件恶化、工作效率低下、员工素质低等也会给企业带来财务风险。目前,我国许多企业建立了财务管理体系,其原因是机构设置不合理、不合理、财务制度不健全、管理人员素质低、管理基础工作缺乏等原因,导致财务管理系统对外部环境变化的适应能力和应变能力下降,具体表现在企业不能适应自身的情况和应变能力下降,不能对外部环境的变化进行科学预测,不能适应外部环境的变化。
财务风险的内在因素。
1.财务人员对风险的认识是滞后的。公司财务活动贯穿于企业活动的全过程,随着经济全球化进程的加快,企业跨国贸易日益频繁,我国企业财务活动日趋复杂,财务风险也随之增加。与此同时,在财务工作中,财务经理风险意识还比较淡薄,不能把握风险的实质,不能清醒地认识到风险的存在,使风险意识滞后于风险的存在,这是我国企业财务风险的重要原因。随着我国市场过度发展为买方市场,企业间普遍存在产品滞销现象,有些企业为了提高销量,迅速扩大市场占有率,大量采用赊销的方式销售产品,使企业应收账款大量增加,同时由于企业在赊销的过程中,客户的信用等级不高,导致应收账款大量积压,导致应收账款大量积压,导致应收账款大量流失;企业应收账款大量增加,导致应收账款大量流失;企业应收账款大量增加,导致应收账款大量流失;企业应收账款大量增加,导致应收账款大量流失;必须提高财务人员的风险防范意识,才能认清风险的实质,及时拿出应对风险的措施。
2.财务决策不够科学。另一个重要原因是财务决策失误,导致财务风险。当前,我国企业在财务决策过程中普遍存在经验决策或主观性决策现象,没有运用科学的决策分析方法,决策失误时有发生,从而造成财务风险。举例来说,在进行固定资产投资决策时,由于没有对投资项目可行性进行周密、系统的分析和研究,所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下,导致投资决策失误频繁发生。投资决策错误使投资项目得不到预期的收益,投资无法按期收回,给企业带来了巨大的财务风险。因为投资决策者对投资风险认识不足,决策失误和盲目投资导致一些企业出现巨额投资损失,也必然影响投资效益,影响企业长期偿债能力,从而给企业带来较大财务风险。金融决策的科学化是避免财务决策失误的前提。

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