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浅析企业税务筹划

返回列表 来源: 发布日期: 2021.08.09

伴随着经济的发展,税务筹划在企业中的地位越来越高,通过合理的税务筹划为企业进行节税、避税是税务筹划的主要目的。文章从税务筹划在企业中的应用、优势和风险等方面阐述了税务筹划的基本内容。

一、税务筹划的基本概念

税务筹划是纳税人根据企业经营涉及的现行税收法律法规,以遵守税法为前提,利用法律赋予纳税人的相关权利,根据税法中的允许、不允许、应该、不应该、不应该、不应该等具体法律法规,根据企业经营管理的实际需要,调整纳税时间,优化纳税机构,减少纳税金额。

二、企业税务筹划的原则

(一)合法性原则

合法性原则要求企业在税务筹划中遵守国家法律法规。企业税务筹划必须密切关注国家法律法规的变化。

(二)成本效益原则

一个成功的税务筹划必然是各种税务筹划方案的优化选择,必须综合考虑。一是企业税务筹划要注重企业整体税负的减少;二是企业税务筹划要充分考虑资金的时间价值;二是要求企业财务管理者将不同纳税方案、不同纳税方案中不同时期的税负转化为现值进行比较。

(三)事前筹划原则

事前计划原则要求企业进行税务计划时,在国家和企业税收法律关系形成之前,必须根据国家税收法律的不同,事先计划和安排企业的经营、投资、资产管理活动,尽量减少税收行为的发生,减轻企业的税收负担。

三、企业不同发展阶段中税务筹划的应用

(一)企业起步阶段的生产经营特点及相应的税务筹划方案

在创业初期,企业往往面临较高的经营风险和较低的财务风险。在这一阶段,企业的资金主要来自于股权融资,而债务融资则主要来自于风险投资者。

(二)企业成长阶段的生产经营特点及相应的税务筹划方案

在这个阶段,企业的财务特征不再能吸引风险投资者的投资。此时,企业仍面临较高的经营风险。因此,企业应选择财务风险相对较低的融资方案。因此,融资应以股权融资为主,债务融资应辅之以。

(三)企业成熟阶段生产经营特点及相应的税务筹划方案

处于成熟阶段的企业经营风险较低,此时的企业具有一定的财务风险承受能力。除股权融资外,企业还可采用高负债融资方式。这一阶段的企业除债务融资外,还可利用内部保留收益。

(四)企业衰退阶段生产经营特点及相应的企业的税务筹划方案

公司虽已进入衰退期,但其经营风险仍在进一步降低,主要不确定性只在于企业何时退出市场或能否起死回生。大多数企业经营风险较低,其财务风险较高。

四、企业税务筹划存在的风险

(一)法律风险

企业在制定和实施税务筹划方案时,预期结果不确定。因此,企业很可能承担偿还税款的法律义务和逃税的法律责任,这是企业税务筹划的法律风险。

(二)行政执法风险

税务筹划风险是企业在制定和实施税务筹划时所产生的预期结果中存在不确定性,执法也可能产生偏差,因此,企业要承担税务筹划失败的风险。

(三)经济风险

由于税务筹划方案的制定与实施,企业期望的税务筹划结果中存在着不确定性,从而使纳税筹划成本无法收回,从而承担法律义务,现金外流,还会导致无形财产的损失,这就是企业税务筹划的经济风险。


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