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控制小企业财务风险的方法

返回列表 来源: 发布日期: 2021.08.05

三种控制方式

防护措施:保护控制又称排除干扰控制,是一种在财务活动发生之前,对财务活动中可能出现的差异进行排除的一种控制方法。

前置控制:前馈性控制也叫补偿干扰控制,是通过对实际财务系统的运行进行监控,用科学的方法预测可能的偏差,并采取一定的措施,使这种差异得以消除。

回馈控制回馈控制,又称平衡偏差控制,是在仔细分析的基础上,发现实际与计划之间的差异,找出产生差异的原因,采取切实有效的措施,对财务活动进行调整,或者调整财务计划,以消除或避免将来出现类似差异的一种控制方法。

具体做法

企业应根据自身面临的风险,采用正确的风险管理方法,制定适合企业自身的财务管理系统。

一是基于指标分析,建立完善的财务预警体系

企业要取得长期发展,必须建立健全的财务管理制度。财务预警系统是这种情况下的重要组成部分。在财务预警系统中,最具代表性的是盈利能力和偿付能力。评价资产收益能力的指标包括总资产收益率和成本收益率。前一种类型是指资本单位单位利用资产的收入水平。后一种是反映每一元资本的利润。这一指标越高,利润越多。偿债能力指标包括流动性和资产负债率。流动性过高,会使流动资本失去再投资的机会。普通生产企业的资产负债率一般在40%-60%之间,为2-4%。在贷款利率高于投资收益率的情况下,贷款越多利润越高,财务风险越大。资产的盈利性与偿债能力是企业财务评价的两个主要指标。

长期来看,良好的盈利能力是企业发展的前提条件,是控制财务风险的有效手段。外部融资能力越强,企业的偿债能力越强。有关指标包括总资产净利润率、销售净利润率等。上述指标可以预测财务危机,但企业基本上是借贷的原因,完全以自己的资本经营的企业只有经营风险,没有财务风险。所以,要平衡负债经营的财务风险,确定负债比率,必须对负债经营的资产收益和债务资本成本进行比较,只有前者比后者大,才能保证到期偿付,实现财务杠杆收益。与此同时,要考虑项目的偿债能力和债务资本的合理分配。评估指标包括长期资产的持有率和负债比率。

二是根据实际情况采取适当的策略

在财务管理体系建设中,尤其是建立风险预警系统之后,要及时分析出现的积压、应收帐款增加、成本上升等风险信号,根据其产生的原因和过程,制定相应的风险管理策略,如规避、控制、接受、分散等。它的控制风险策略可以进一步分类,按照控制目的分为预防性控制和抑制控制。前者指预先确定可能发生的损失,并提出预防实际损失的措施;后者是针对可能发生的损失采取措施,使损失最小化。经济条件下,企业通过财务杠杆筹集资金进行负债经营是企业发展的有效途径。

三是加强财务风险管理

筹资活动是企业成长的必由之路,资金使用不当,管理手段不当,资金利用极不确定,造成融资风险。企业融资渠道主要有业主投资和借贷两种。对业主投资而言,没有本金偿还问题,资金可以长期使用,可以自由支配,风险只存在于收益的不确定性中。另外,在借入资金、获取财务杠杆利益的情况下,企业实施债务经营和借贷,会给企业带来丧失偿还能力的可能性和收益的不确定性。所以,在运用融资时,要敢于进行风险投资获取超额收益,克服盲目乐观和冒险主义,尽量避免或降低投资风险,追求收益、风险、稳定性的最佳组合。

资金回收是企业财务活动中的重要环节。应收款是形成资金回收风险的重要因素,它虽然给企业带来了利润,但企业资金却没有增加,相反地,企业还可以利用有限的流动资金垫付未实现的利税支出,加速现金流出。在应收账款管理中,应制定稳定的信用政策,确定客户的信用等级,评价企业的偿债能力,制定合理的应收账款比例,建立销售责任制,加快应收账款的回收。

利润分配是企业财务循环的最后一环,要根据企业自身发展的需要,合理分配收益。若公司处于发展扩张阶段,需要大量购入资产,则税后利润应大部分留作,若利润率较高,则应将部分收益作为红利或股息发放,防止形成收益分配风险。

企业在经营中应详细分析财务风险,建立自己的财务管理体系,加强风险管理,为企业在市场中的持续发展奠定坚实基础,应对随时可能出现的风险。

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