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高新技术企业税务风险防范与应对

返回列表 来源: 发布日期: 2021.07.30

随着国家税收优惠政策的扶持,高新技术企业数量不断增加,税务部门对高新技术企业的监管也日益加强。而且,即使企业各方面资质都很好,顺利通过了高新资质认定,其后续也面临着严峻的高新技术企业检查和补税风险。那么我们身为高新技术企业怎样应对财务风险并对其进行防范呢?

高新技术企业的税务风险通常有以下几个方面:

1.高新资格认定和复审未通过无法继续享受税收优惠

《高新技术企业认定管理办法》和《工作指引》,对高新技术企业在知识产权、高新技术领域、研发费用、科研经费、科研经费、人才、科研机构管理水平、科技成果转化能力等方面都设置了严格的条件,随着主管机关在实践中对高新技术企业标准的严格执行,特别是对企业在知识产权、高新技术、研发费用、高新技术研发收入、人才、科研组织管理水平、科技成果转化能力等方面的严格要求。


认定和复审未通过无法继续享受税收优惠


2.未通过税务备案的风险

因为税务机关比较了解企业的实际情况,他们在申请企业减免税备案时,往往会根据企业申报备案的资料以及其多年来掌握的企业所涉税情况,认真核查企业在申请减免税备案时所需的资料。税务机关在税务工作日趋繁重的情况下,将加大对企业减免税备案的审核力度,客观上加大了企业税务备案的难度和不确定性,同时也加剧了企业未通过税务备案的风险。



3.在有效期内高新检查的风险

2013年初,科技部、财政部、国家税务总局联合发布《关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》,计划在全国范围内开展高新技术企业认证管理工作检查。与过去相比,联合检查标志着主管部门在高新技术检查方法、范围和强度方面达到的新高度。预测未来几年高新技术检查的严峻趋势将继续。因此,仍处于有效期的高新技术企业面临前所未有的高新技术检查风险。

4.高新资格被撤销,需补缴税款的风险

因为有关规定对高新技术企业在许多方面都有严格的条件,享受高新技术企业的税收优惠,有些企业在申报过程中采取了一些变通的做法,甚至提供了部分不实信息。伴随着高新资质审查的力度加大,在后续频繁的检查过程中,上述不合格企业将面临着撤消资质的巨大风险。

若企业的高新技术企业资格被撤销,以往年度享受的高新技术企业税收优惠将由税务机关随后如数追回,并按滞纳金缴纳。一般情况下,一个企业所获得的累计税收优惠金额加上一天的五分之一,将是一个很大的数目。所以,高新资质的后续维护对于企业的持续经营非常重要,一旦企业的高新技术资格被撤销,将面临后续在规定期限内补缴高额税款和滞纳金的风险。

5.五年内不得申请高新,按25%税率纳税

按照《认定管理办法》的规定,被取消高新技术企业资格的企业,其认定机构在5年内不再受理认定申请。对赢利能力较强的科技企业来说,五年内不能申请高新技术产业,是一项巨大的经济损失,因此五年内不能申请高新技术也是企业需要高度关注的风险之一。

6.上市及拟上市公司的特别税务风险

高新技术企业资质对于上市公司的声誉、品牌、核心竞争力、业绩都有着特殊的意义。一般来说,上市公司或其控股子公司通过高新的资格认定或复审,将会是一个重大利好消息,预计公司业绩会有较大增长,股价也会连续数日走高。反之,如果上市公司发布重大补税公告,也会给上市公司带来不可估量的损失,如深陷“伪高新技术”的贝因美。那么我们如何防范企业的税务风险呢?



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