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购买酒水计入招待费可以抵扣进项税额吗代理记账报税公司为您提供答案

返回列表 来源: 发布日期: 2021.10.03
问:购买酒水计入招待费可以抵扣进项税额吗?  
回复:
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)规定:“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。”

因此,购买的酒水计入招待费是不可以抵扣的。

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我们是商贸企业(一般纳税人),收购农民种植的玉米然后进行销售。

问题1:是不是无论开具专票还是普票都需按9%的税率缴纳增值税呢?
问题2:农民给我们代开的免税普票我们能计算抵扣进项税吗?按什么税率抵扣?     
回复:
问题1.不管是开专票还是普票,都是按照9%税率征收增值税。

问题2.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。按照文件规定,你们可以凭农民代开的免税农产品发票计算抵扣9%的进项税。

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