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财务风险管理-融资风险的来源评估融资风险

返回列表 来源: 发布日期: 2021.11.12

财务风险管理 -融资风险的来源。

第一,偿付风险。因为借入资金严格规定了借款的方式,偿还的期限和数额,如果企业负债较多,经营管理不善,现金管理不善,可能导致企业无法按时偿还债务,从而产生偿债风险。如果不能通过财务重组等方式及时解决偿债风险,则可能会进一步导致破产清算的风险。

第二,收益变化的风险。这一风险主要来自资金使用效益的不确定性(即存在投资风险),而这种不确定性通过负债的财务杠杆发挥放大效应。如果资本结构是一定的,企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的,当息税前利润增加时,每一元息税前利润所承担的债务利息相应减少,从而为企业所有者带来额外的收益,即财务杠杆效益。反之,如果税前利润减少,则会使所有者的收益损失更大。


财务风险分析 财务风险管理 (13)

财务风险管理 -评估融资风险。

首先,流动比率是流动资产对流动负债的比率。这反映了公司能够在短期内将其转换成现金的流动资产来偿还到期的流动负债。

其次,速动比率是速动资产与流动负债之比。快速资产是指流动资产减去变现能力不强和不稳定的存货、预付款、摊费用、流动资产损失等后的余额。快速比率比流动比率更为精确,能够可靠地评估企业资产的流动性和短期偿债能力。

三是已获得的利息倍数,即企业在某一段时间内的息税前利润与利息支出的比值,反映了盈利能力对偿债能力的保证程度。

四是资产负债率,也叫资产负债率,是指企业总资产负债率与资产负债率。这是指企业资产总额中,债权人出资的比例,以及企业资产对债权人权益的保障程度。

五是财务杠杆系数,即普通股每股利润变动率等于息税前利润变动率的倍数。财务杠杆系数的影响因素有息税前利润、资金规模、资金结构、财务费用水平等。其它因素一定时,财务费用中固定费用越高,财务杠杆系数越大,财务风险也越大。

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