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2021税收筹划精准方案

返回列表 来源: 发布日期: 2021.08.06

准确的税务筹划方案

模式一:节税工具

节税工具是指在不违反税法立法精神的情况下,利用税法固有的征收点、减免税额、退税、优惠税率、递延税等优惠政策,达到减轻税负的目的。

例如,霍尔果斯综合保税区在2020年9月获批成立,并由原中哈霍尔果斯国际边境合作中心中方配套区整合而成,主要功能是保税加工、保税物流、保税物流等。在以综合保税区为特殊海关监管区域的优惠政策基础上,充分利用课税对象和适用税率两个方面的优势,成功地吸引了霍尔果斯综合保税区、食品加工、黄金首饰加工、皮毛服装加工、中药产业、跨境电商和保税物流等领域的重大项目相继落地。

税收对象和适用税率优势中的税收对象优势是指纳税人在既定税率的背景下缩小税收对象的范围,从而减少税收依据,减少税收额度。

因此,如果企业想减轻税收负担,就可以改变企业的经营内容,改变纳税事项,缩小自己的纳税对象,不需要缴纳税金。例如,在缴纳营业税时,纳税人可以尽可能多地增加扣除额,减少销售收入额,缩小纳税范围。

除了税收对象外,企业的税收筹划更多的是利用税率差异,即适用税率实现合理避税。税收制度中有许多种税收,不同的税收率是不同的。即使在同一种税收下,也有不同的税收目标和税收差异。

按照《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》,从2011年到2015年,中央财政每年给予一定数额的经济开发区建设补助。

从2010年到2020年,企业所得税将被免除5年,还有一系列其他优惠政策。因此,霍尔果斯新注册的公司可以在5年内免除25%的企业所得税。

例如,中国的一些地方规定,中小企业年纳税所得额在100万以下的部分,减少12.5%计入应纳税所得额,以20%的税率缴纳企业所得税。

对设在经济开发区、经济特区、高科技开发区等地区的纳税人,可享受更多优惠,因为特别行政区企业和内地企业在企业所得税方面的税率分别为15%和33%,通过优惠税率进行税务筹划的企业将获得红利。

除了以上所说的“课税对象”和“适用税率”,税务筹划还可以利用起征点的差异合理避税。另外,税金可采用全额累进税率和超额累进税率两种方式,不同的税种将产生不同的税率。

值得一提的是,有些地区为了吸引企业注册,还会利用税收返还、抵免等税收优惠。以上各种税收优惠政策,将为企业的税务筹划提供更大的空间。

模式二:业务筹划

企业筹划就是通过对涉税业务的策划,使纳税人在已确定的框架内,预先计划好他们的战略模式、经营活动、投资行为,最终实现税收节约。

例如,李某打算与两个朋友合办一家咖啡店,从减税的角度来说,是选择合伙制还是有限责任公司制?在合伙制度下,咖啡店每年的利润预计为180000元,工资每人每月1600元;合伙制下的税负为23.75%,而有限责任公司的税负可达50%以上。因此,在李某进行税务筹划时,选择合伙制可以帮助他最大限度地降低税收成本。

什么是税收转

税收转嫁是纳税人将所缴纳的税款以多种方式、多种方式转移给他人的行为和过程。最后缴税者被称为负税人。纳税人在商品交换过程中,为了追求自身利益最大化,通过税负转移方式,在市场经济条件下是一种普遍的经济现象。

税负转嫁这种避税行为有其固有特点:

1)税负转嫁是纳税人的一般行为倾向,是纳税人的主动行为

2)税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配,必然是导致纳税人与负税人的不一致。

3)税负转嫁是和价格的升降直接相联系的,而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。

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